증여세 계산기 — 면제 한도·세율·10년 합산

증여세란

증여세는 다른 사람에게 돈이나 재산을 대가 없이 받았을 때 받은 사람이 내는 세금이에요. 준 사람이 아니라 받은 사람이 신고하고 내요. 부모님께 집 살 돈을 받거나 배우자에게 재산을 넘겨받을 때가 대표적이에요.

모든 증여에 세금이 붙지는 않아요. 준 사람과의 관계에 따라 10년 동안 일정 금액까지는 빼 주고, 그 위부터 세금을 매겨요. 이 금액을 흔히 증여세 면제 한도라고 부르고, 법에서는 증여재산공제라고 해요.

관계별 공제 한도

한도는 사람마다가 아니라 관계 묶음마다 10년 동안이에요. 아버지와 어머니, 할아버지는 모두 직계존속이라 5,000만 원을 함께 나눠 써요. 미성년은 증여받는 날 만 19세 미만이에요.

계산 순서

1. 과세가액을 구해요. 이번에 받은 금액이에요. 10년 안에 같은 사람(부모님은 두 분 합쳐)에게 1,000만 원 이상 받았다면 그 금액도 더해요.
2. 공제를 빼요. 관계별 한도에서 10년 안에 이미 쓴 공제를 뺀 만큼만 남아 있어요.
3. 세율을 곱해요. 과세표준에 아래 세율을 매겨 산출세액을 구해요. 과세표준이 50만 원 미만이면 세금이 없어요.
4. 더하고 빼요. 손자녀가 받으면 할증을 더하고, 합산한 옛 증여에 매겼던 세금과 신고세액공제 3%를 빼요.

계산 예시

모두 기한 안에 신고해 3% 공제를 받는 경우예요.

10년 합산이 들어가면 달라져요. 부모님께 3,000만 원을 받은 뒤 5,000만 원을 더 받으면 합친 8,000만 원에서 5,000만 원을 빼 과세표준 3,000만 원, 세금은 300만 원에서 3%를 뺀 291만 원이에요. 1억 원을 받고 다시 1억 원을 받으면 합친 2억 원에서 5,000만 원을 뺀 1억 5,000만 원에 세율을 매겨 2,000만 원이고, 처음 증여에 매겼던 500만 원을 빼면 1,500만 원이에요. 여기서 3%를 빼 1,455만 원을 내요.

주의할 점

• 과거 증여는 같은 사람에게 받았다고 봐요. 부모님께 받는 증여를 계산할 때 조부모님께 받은 돈처럼 같은 한도를 나눠 쓰는 다른 증여가 있으면 남은 공제가 더 적어요.
• 과거 증여는 그때 신고했다고 봐요. 그때 매긴 세금을 이번 세금에서 빼는 방식으로 계산해요. 신고하지 않았다면 가산세가 붙을 수 있어요.
• 과거 증여를 미성년 때 받았다면 체크해요. 그때는 공제가 2,000만 원이라 그만큼만 쓴 것으로 계산해요. 미성년 때 3,000만 원, 성년이 된 뒤 5,000만 원을 받았다면 과세표준 3,000만 원에 300만 원이고, 그때 매긴 100만 원을 빼 3%를 덜면 194만 원이에요.
• 받는 사람이 비거주자면 공제가 없어요. 증여재산공제는 거주자가 받을 때만 적용돼요. 이 계산기는 받는 사람을 거주자로 보고 계산해요.
• 혼인·출산 공제는 넣지 않았어요. 조건이 맞으면 1억 원을 더 공제받을 수 있으니 따로 확인하세요.
• 현금이 아니면 평가액으로 넣어요. 증여재산은 증여일 현재의 시가로 평가해요. 상장주식·부동산은 평가 방법이 정해져 있어요.
• 이 계산은 세무 상담이 아니에요. 부담부증여, 창업자금·가업승계 특례, 가산세는 다루지 않아요. 실제 신고는 홈택스나 세무 전문가와 확인하세요.